Страны с лучшими налоговыми условиями для состоятельных инвесторов в 2025 году
Для состоятельных инвесторов выбор юрисдикции с оптимальными налоговыми условиями — ключевой фактор сохранения и приумножения капитала.
Глобальная тенденция к ужесточению налогового законодательства в развитых странах заставляет состоятельных людей искать альтернативные решения. В 2025 году Великобритания отменила льготный режим Non-Dom, а Португалия упразднила программу NHR для нерезидентов.
Эти изменения подчеркивают важность заблаговременного планирования и выбора стабильных юрисдикций с предсказуемой налоговой политикой.
Как выбрать страну с наиболее оптимальными налоговыми ставками?
Основной фактор привлекательности — низкие или нулевые ставки на прирост капитала и доходы физических и юридических лиц.
В налоговых гаванях вообще отсутствует прямое налогообложение, что делает их особенно привлекательными для состоятельных инвесторов и международных корпораций. Другие страны компенсируют умеренные ставки подоходного налога низкими налогами на капитал, дивиденды или наследство.
Для привлечения иностранных инвестиций многие страны предлагают специальные программы:
- Налоговые каникулы — освобождение от налогов на определенный период для новых компаний или проектов.
- Специальные экономические зоны — территории с льготным налоговым режимом и упрощенными процедурами ведения бизнеса.
- Холдинговые льготы — налоговые преференции для компаний, владеющих долями в других предприятиях.
- Режимы для нерезидентов — специальные правила налогообложения для иностранных граждан.
- Важную роль играют договоры об избежании двойного налогообложения, которые предотвращают повторное обложение одного дохода в разных государствах.
Топ-8 стран с самыми низкими налогами для состоятельных инвесторовКаждая страна имеет свои особенности и преимущества для разных типов инвесторов.
ОАЭ — самые выгодные налоговые условия
Налоговая система ОАЭ создана для привлечения иностранного капитала и обеспечения комфортных условий ведения бизнеса.
- Для физических лиц — налоговые резиденты ОАЭ не платят подоходный налог, налоги на наследство, дарение, роскошь, богатство. Отсутствуют налоги на прирост капитала, дивиденды, роялти и проценты.
- Для юридических лиц — корпоративный налог составляет 9% в континентальной части страны. Исключения: банки (20%) и нефтегазовые компании (55%). Стандартная ставка НДС — 5%.
Свободные экономические зоны предлагают особые условия — отсутствие НДС, таможенных сборов, а корпоративный налог заморожен на 15-50 лет.
При покупке недвижимости вы сможете получить «золотую визу»:
- На 2 года при инвестициях от AED 750 000 (~$205 000).
- На 10 лет при инвестициях от AED 2 000 000 (~$545 000).
Налоговое резидентство — проживание в стране более 183 дней в году или 90 дней подряд с ВНЖ, адресом, бизнесом или работой.
Сингапур — территориальное налогообложение
Главное преимущество Сингапура — территориальный принцип налогообложения: налоги взимаются только с доходов, полученных на территории страны.
- Подоходный налог для резидентов — 2-24%, для нерезидентов — 15% на трудовое вознаграждение. Дивиденды, прибыль от реализации активов, процентный доход и доходы из иностранных источников не облагаются налогом.
- Корпоративный налог — 17% для всех компаний, но 0% для фирм, не ведущих деятельность в Сингапуре или из Сингапура. НДС — 7%. Налог на недвижимость — 4% для жилой, 10% для коммерческой.
Налоговое резидентство — проживание в стране не менее 183 дней в году или работа в течение 2 календарных лет при общем пребывании не менее 183 дней.
Монако — практически безналоговая страна
Монако — небольшое государство с практически полным отсутствием прямых налогов.
- Для физических лиц — резиденты не платят налог на прибыль, роскошь, капитал, дивиденды. Исключение — граждане Франции (подоходный налог 0-45%). Налог на наследство и дарение: 0-16% в зависимости от степени родства.
- Для юридических лиц — нет корпоративного налога, кроме компаний с оборотом более 25% из-за границы (33,3%). Льготы для нового бизнеса — отсутствие налога первые 2 года, постепенное увеличение с 3-го года.
НДС — 20% с пониженными ставками для отдельных категорий. Государственная пошлина при сделках с недвижимостью — 4,5% для жилых объектов и 7,5% для коммерческих.
Налоговое резидентство — проживание не менее 183 дней в году.
Важно! У Монако нет договоров об избежании двойного налогообложения с США, Канадой, Швейцарией, Японией, Китаем, Россией.
Швейцария — специальная ставка для состоятельных людей
Швейцария привлекает инвесторов высоким уровнем жизни, безопасностью и экономической стабильностью.
Налоги взимаются на трех уровнях: федеральном, кантональном и муниципальном. Резиденты платят налог на мировой доход по прогрессивной ставке 0-48%. Корпоративный налог — 11,9-21%, НДС — 8,1% (пониженные ставки 3,7% и 2,6%).
Паушальный налог для состоятельных иностранцев заменяет все налоги фиксированной ставкой €85 000-213 000 в зависимости от кантона. Условия: отсутствие швейцарского гражданства, отсутствие налогового резидентства в последние 10 лет, отсутствие официального трудоустройства.
Налоговое резидентство — проживание не менее 90 дней подряд или 30 дней при официальной трудовой деятельности.
Каймановы острова — популярный офшор
Три острова в Карибском море между Кубой и Ямайкой — популярная юрисдикция для поиска налогового рая.
Нет подоходного налога, налога на прибыль компаний, НДС, налога на имущество и прирост капитала. Гербовый сбор — 7,5% со сделок с недвижимостью и акциями.
Компании могут получить государственную гарантию сохранения безналогового статуса на 20-30 лет за ежегодную пошлину $850-3 200.
Отсутствует валютный контроль и ограничения на движение капитала.
Из преимуществ — высокий уровень жизни, политическая стабильность, развитая инфраструктура.
Важно! Договор об избежании двойного налогообложения подписан только с Великобританией.
Люксембург — корпоративные налоговые преимущества
Люксембург — привлекательная налоговая юрисдикция для бизнеса с высоким кредитным рейтингом ААА и простыми условиями регистрации компаний.
Корпоративный налог — 14% для компаний с доходом до €175,000, 24% для остальных с возможностью оптимизации.
Развитая финансовая система и множество соглашений об избежании двойного налогообложения делают Люксембург привлекательным для международного бизнеса. Страна ориентирована на корпорации и интеграцию в ЕС, отлично подходит для корпоративных структур в отличие от Монако, который лучше для частных лиц.
Налоговое резидентство — проживание не менее 183 дней в году.
Греция — льготный режим Non-Dom
Греческая налоговая система предлагает специальные условия для состоятельных иностранцев через режим Non-Dom. Он позволяет платить фиксированный налог €100 000 ежегодно независимо от размера дохода. При максимальной прогрессивной ставке подоходного налога 44% это выгодно при высоких доходах.
Условия режима:
- Не жить в Греции 7 лет из последних 8.
- Инвестиции в греческие активы не менее €500 000.
- Подача заявления до 31 марта текущего налогового года + взнос €10 000.
Статус Non-Dom действует 15 лет. По нему нет налогов на зарубежные доходы, активы, наследство, дарение, нет необходимости декларировать доходы из других стран.
Режим Non-Dom — отличное решение для инвесторов, покупающих недвижимость от €500 000 в рамках программы «золотой визы».
Для сделок с недвижимостью НДС заморожен, вместо него уплачивается налог на переход права собственности 3,09%.
Для граждан России и Беларуси прямое участие в программе недоступно, но возможно при наличии альтернативного гражданства за инвестиции (например, Вануату или Турции).
Кипр — режим Non-Domicile для нерезидентов
Кипр предлагает лояльные налоговые условия с прозрачной правовой системой, основанной на британском праве.
Корпоративный налог — самая низкая ставка в ЕС 12,5%. Для IT-компаний режим IP Box со ставкой 2,5% на доходы от интеллектуальной собственности. Иностранные акционеры не платят налоги на дивиденды, проценты и роялти.
Подоходный налог по прогрессивной ставке 20-35%, при доходе до €19 500 — 0%.
Режим Non-Domicile освобождает от налога на доходы, полученные в других странах, прибыль от продажи зарубежных ценных бумаг, налоги на наследство и прирост капитала (кроме кипрской недвижимости).
Условия режима — отсутствие налогового резидентства Кипра в течение 17 лет из последних 20 и инвестиции в местную недвижимость.
Покупка недвижимости от застройщика на сумму от €300 000 дает бессрочный ПМЖ для всей семьи. Требуется визит в страну раз в два года.
Мальта — средиземноморские налоговые льготы
Мальта предлагает налоговые преимущества в сочетании с европейским статусом и высоким качеством жизни.
Отсутствует налог на роскошь, имущество, дарение, наследство, роялти. Подоходный налог 0-35%, НДС — один из самых низких в Европе 18%. Корпоративный налог 35% с возможностью вычетов для компаний-резидентов.
Режим Res Non-Domicile освобождает нерезидентов от налогов на зарубежные доходы: облагаются только доходы, переведенные на Мальту или полученные на ее территории. Единый налог 15%, но не менее €15 000 в год.
Налоговое резидентство — проживание не менее 183 дней в году.
Сравнительный анализ налоговых условий
Для объективной оценки налоговых юрисдикций важно сравнить ключевые параметры:
- Нулевое налогообложение: ОАЭ, Монако, Каймановы острова.
- Территориальное налогообложение: Сингапур, Мальта (частично).
- Льготные режимы: Греция (Non-Dom), Кипр (Non-Domicile), Швейцария (паушальный налог).
- Корпоративные преимущества: Люксембург, Кипр, ОАЭ (СЭЗ).
По данным OECD, страны с конкурентоспособными налоговыми системами привлекают значительно больше прямых иностранных инвестиций, что подтверждает важность налогового фактора в инвестиционных решениях.
Лучшие страны для инвестиций с минимальной налоговой нагрузкой — те, где налоговые ставки на прибыль, дивиденды и прирост капитала близки к нулю, а также обеспечивается стабильность законодательства и прозрачность бизнес-среды.
К таким юрисдикциям относятся ОАЭ, Кипр, Монако, Каймановы острова и Швейцария. Выбор зависит от конкретных целей инвестора, но именно эти страны предлагают наиболее выгодные условия для сохранения и приумножения капитала.
Стоит обратить особое внимание на инвестиционные программы резидентства: они позволяют не только оптимизировать налоговые обязательства, но и получить дополнительные преимущества, включая свободу передвижения, доступ к международным рынкам и расширение деловых контактов.
